Aide

• Pour déduire vos frais professionnels, vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10% et la déduction des frais pour leur montant réel et justifié.
• Si vous exercez plusieurs  activités salariées, le mode de déduction doit être le même pour l'ensemble des salaires perçus.
• Chaque membre du foyer fiscal peut choisir le mode de déduction des frais professionnels qui lui est le plus favorable.

Déduction forfaitaire de 10 %

Ne la déduisez pas. Elle sera calculée automatiquement.

Cette déduction est applicable à tous les salariés qui ne demandent pas la déduction des frais réels. Ne la déduisez pas, elle sera calculée automatiquement. Pour les revenus perçus en 2018, le minimum de déduction est de 437 €, le maximum de 12 502 €. La déduction forfaitaire minimale pour les personnes inscrites en tant que demandeur d'emploi est supprimée.

Frais réels (cases 1AK à 1DK)

Si vous estimez que vos dépenses professionnelles sont supérieures au montant de la déduction de 10 %, vous pouvez demander la déduction de vos frais pour leur montant réel et justifié.

Pour être déductibles, ces frais doivent être nécessités par votre profession, être payés au cours de l'année 2018 et être justifiés (conservez vos factures).

• Frais de transport
  

  Sont concernés les frais engagés au titre des trajets entre le domicile et le lieu de travail (un aller-retour quotidien). Seuls les frais justifiés et exposés à titre professionnel sont déductibles.

  Pour vous permettre d’évaluer plus facilement vos frais, I’administration met à votre disposition un barème kilométrique en fonction du véhicule utilisé.

  Le barème kilométrique peut être utilisé pour les véhicules dont vous êtes propriétaire ou dont votre conjoint ou l’un des membres de votre foyer fiscal est propriétaire.

  Ce barème comprend la dépréciation du véhicule, les frais de réparations et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d’assurances.
  Les frais de garage, de parking ou de parcmètre sur le lieu professionnel et les frais de péage d’autoroute peuvent être ajoutés aux frais de transport évalués en fonction du barème. Les intérêts annuels afférents à une voiture achetée à crédit peuvent être ajoutés, au prorata de l’utilisation professionnelle.
  Si vous louez votre véhicule, le loyer payé au titre de la location est couvert par le barème et ne peut donc pas être déduit en plus de celui-ci.

  Pour les véhicules électriques, la location de la batterie et les frais liés à sa recharge sont pris en compte au titre des frais de carburant et sont donc déjà inclus dans le barème. Si le véhicule vous est prêté gratuitement, vous devez pouvoir justifier que vous prenez effectivement en charge la quote-part des frais couverts par le barème relatif à l’usage professionnel du véhicule.

  Si vous n'utilisez pas le barème, les frais réels déductibles autres que les frais de péage, de garage ou de parking et que les intérêts afférents à l'achat à crédit du véhicule ne peuvent pas excéder le montant  qui résulte de l'application du barème, à distance parcourue identique, pour un véhicule de la puissance maximale retenue par le barème (soit 7 CV pour une automobile). Vous devez limiter à ce montant maximal le montant des frais dont vous demandez la déduction.

  Lorsque la distance entre le domicile et le lieu de travail n’excède pas 40 km, vous pouvez déduire le montant de vos frais réels de transport à condition d’en justifier.
  Si la distance est supérieure à 40 Km, vous devez pouvoir justifier l'éloignement entre votre domicile et votre lieu de travail par des circonstances particulières notamment liées à l'emploi ou à des contraintes familiales ou sociales. Si aucun motif ne justifie l'éloignement, la déduction est admise à hauteur des 40 premiers kilomètres.
  Si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez utiliser celui qui vous convient le mieux à condition que ce choix ne soit pas contraire à la logique compte tenu du coût et de la qualité des transports en commun.

   

• Frais supplémentaires de nourriture
  

  Ils sont déductibles si vous pouvez justifier que votre activité professionnelle vous oblige à prendre certains repas hors de chez vous du fait de vos horaires ou de l'éloignement de votre domicile.

  Vous ne disposez pas d'un mode de restauration collective à proximité de votre lieu de travail :
  – si vous avez des justifications complètes et précises, le montant des frais supplémentaires est égal à la différence entre le prix du repas payé et la valeur du repas pris au foyer (évalué à 4,80 € pour 2018) ;
  – si vous n'avez pas de justifications détaillées, les frais supplémentaires sont évalués à 4,80 € par repas.
  

  Vous disposez d'un mode de restauration collective : vous pouvez déduire, sur justificatifs, le montant de ces frais supplémentaires pour un montant égal à la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas prix au foyer (évalué à 4,80 € pour 2018).

  Dans tous les cas, vous devez déduire des frais déductibles, s'il y a lieu, la participation de votre employeur à l'achat de titres-restaurant.

   

• Apprentis : compte tenu de l'exonération à hauteur de 17 981 € (pour 2018) de la rémunération totale de l'apprenti, les frais réels sont déductibles au prorata des salaires imposés.