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Frais réels (cases 1AK à 1DK)
Si vous estimez que vos dépenses professionnelles sont
supérieures au montant de la déduction de 10 %, vous pouvez demander la
déduction de vos frais pour leur montant réel et justifié.
Pour être déductibles, ces frais doivent être
nécessités par votre profession, être
payés au cours de l'année 2020 et être
justifiés (conservez vos factures).
De plus, si vous demandez la
déduction de vos frais réels, ajoutez, cases 1AJ à 1DJ vos
remboursements et allocations pour frais d'emploi, y compris l'avantage que
constitue la mise à votre disposition d'une voiture pour vos
déplacements professionnels.
Précisions :
-
Frais de transport
Sont concernés les frais engagés au titre des trajets entre le
domicile et le lieu de travail (un aller-retour quotidien). Seuls les frais
justifiés et exposés à titre professionnel sont
déductibles.
Pour vous permettre d’évaluer plus facilement vos frais,
I’administration met à votre disposition deux barèmes kilométriques en fonction du véhicule utilisé :
un barème kilométrique pour les véhicules thermiques, à hydrogène et hybrides et un nouveau barème pour les véhicules 100 % électriques.
Ces deux barèmes kilométriques peuvent être utilisés; pour les véhicules dont vous
êtes propriétaire ou dont votre conjoint ou l’un des membres
de votre foyer fiscal est propriétaire.
Ce barème comprend la dépréciation du véhicule, les
frais de réparations et d’entretien, les dépenses de
pneumatiques, la consommation de carburant et les primes
d’assurances.
Les frais de garage, de parking ou de parcmètre sur le lieu
professionnel et les frais de péage d’autoroute peuvent être
ajoutés aux frais de transport évalués en fonction du
barème. Les intérêts annuels afférents à une voiture
achetée à crédit peuvent être ajoutés, au prorata de
l’utilisation professionnelle.
Si vous louez votre véhicule, le loyer payé au titre de la location
est couvert par le barème et ne peut donc pas être déduit en
plus de celui-ci.
Pour les véhicules électriques, la location de la batterie et
les frais liés à sa recharge sont pris en compte au titre des frais
de carburant et sont donc déjà inclus dans le barème. Si le
véhicule vous est prêté gratuitement, vous devez pouvoir
justifier que vous prenez effectivement en charge la quote-part des frais
couverts par le barème relatif à l’usage professionnel du
véhicule.
Si vous n'utilisez pas le barème, les frais réels
déductibles autres que les frais de péage, de garage ou de parking
et que les intérêts afférents à l'achat à
crédit du véhicule ne peuvent pas excéder le montant qui
résulte de l'application du barème, à distance parcourue
identique, pour un véhicule de la puissance maximale retenue par le
barème (soit 7 CV pour une automobile). Vous devez limiter à ce
montant maximal le montant des frais dont vous demandez la
déduction.
Lorsque la distance entre le domicile et le lieu de travail
n’excède pas 40 km, vous pouvez déduire le montant de
vos frais réels de transport à condition d’en
justifier.
Si la distance est supérieure à 40 Km, vous devez pouvoir justifier
l'éloignement entre votre domicile et votre lieu de travail par des
circonstances particulières notamment liées à l'emploi ou
à des contraintes familiales ou sociales. Si aucun motif ne justifie
l'éloignement, la déduction est admise à hauteur des 40
premiers kilomètres.
Si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez
utiliser celui qui vous convient le mieux à condition que ce choix ne
soit pas contraire à la logique compte tenu du coût et de la
qualité des transports en commun.
A NOTER
Pour obtenir des renseignements sur les allocations et les frais liés au télétravail à domicile en 2020, vous
pouvez consulter le document n° 2041 GP disponible sur impots.gouv.fr.
Vous y trouverez des précisions sur l’exonération des allocations spéciales versées par les employeurs et sur
la déduction des frais réels liés au télétravail.
Nouveauté pour l’imposition de vos revenus 2020 en 2021: Il existe désormais deux barèmes
kilométriques ci-dessous, un barème pour les véhicules thermiques, à hydrogène et hybrides
et un nouveau barème pour les véhicules 100 % électriques.
Véhicules thermiques, à hydrogène et hybrides :
Gel du barème, reconduction du barème utilisé pour les revenus 2019.
Tarif : automobiles
|
Puissance administrative
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Jusqu'à 5 000 km
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De 5001 à 20 000 km
|
Au delà de 20 000 km
|
|---|
|
3CV et moins
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d x 0,456
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(d x 0,273) + 915
|
d x 0,318
|
|
4 CV
|
d x 0,523
|
(d x 0,294) + 1 147
|
d x 0,352
|
|
5 CV
|
d x 0,548
|
(d x 0,308) + 1 200
|
d x 0,368
|
|
6 CV
|
d x 0,574
|
(d x 0,323) + 1 256
|
d x 0,386
|
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7 CV et plus
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d x 0,601
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(d x 0,34) + 1 301
|
d x 0,405
|
|
d représente la distance parcourue en kilomètres.
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Tarif : 2 roues
|
Puissance administrative
|
Jusqu'à 3 000 km
|
De 3001 à 6 000 km
|
Au delà de 6 000 km
|
|---|
|
1 ou 2CV
|
d x 0,341
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(d x 0,085) + 768
|
d x 0,213
|
|
3, 4, 5 CV
|
d x 0,404
|
(d x 0,071) + 999
|
d x 0,237
|
|
plus de 5 CV
|
d x 0,523
|
(d x 0,068) + 1 365
|
d x 0,295
|
|
d représente la distance parcourue en kilomètres.
|
Tarif : cyclomoteurs
|
Puissance administrative
|
Jusqu'à 3 000 km
|
De 3001 à 6 000 km
|
Au delà de 6 000 km
|
|---|
|
non applicable
|
d x 0,272
|
(d x 0,064) + 416
|
d x 0,147
|
|
d représente la distance parcourue en kilomètres.
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Véhicules 100% électriques :
Barème pour les véhicules thermiques majoré de 20%
Tarif : automobiles
|
Puissance administrative
|
Jusqu'à 5 000 km
|
De 5001 à 20 000 km
|
Au delà de 20 000 km
|
|---|
|
3CV et moins
|
d x 0,547
|
(d x 0,328) + 1 098
|
d x 0,382
|
|
4 CV
|
d x 0,628
|
(d x 0,353) + 1 376
|
d x 0,422
|
|
5 CV
|
d x 0,658
|
(d x 0,370) + 1 440
|
d x 0,442
|
|
6 CV
|
d x 0,689
|
(d x 0,388) + 1 507
|
d x 0,463
|
|
7 CV et plus
|
d x 0,721
|
(d x 0,408) + 1 561
|
d x 0,486
|
|
d représente la distance parcourue en kilomètres.
|
Tarif : 2 roues
|
Puissance administrative
|
Jusqu'à 3 000 km
|
De 3001 à 6 000 km
|
Au delà de 6 000 km
|
|---|
|
1 ou 2CV
|
d x 0,409
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(d x 0,102) + 922
|
d x 0,256
|
|
3, 4, 5 CV
|
d x 0,485
|
(d x 0,085) + 1 199
|
d x 0,284
|
|
plus de 5 CV
|
d x 0,628
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(d x 0,082) + 1 638
|
d x 0,354
|
|
d représente la distance parcourue en kilomètres.
|
Tarif : cyclomoteurs
|
Puissance administrative
|
Jusqu'à 3 000 km
|
De 3001 à 6 000 km
|
Au delà de 6 000 km
|
|---|
|
non applicable
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d x 0,326
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(d x 0,077) + 499
|
d x 0,176
|
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d représente la distance parcourue en kilomètres.
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Frais supplémentaires de nourriture
Ils sont déductibles si vous pouvez justifier que
votre activité professionnelle vous oblige à prendre certains repas
hors de chez vous du fait de vos horaires ou de l'éloignement de votre
domicile.
Vous ne disposez pas d'un mode de restauration
collective à proximité de votre lieu de travail :
– si vous avez des justifications complètes et précises, le
montant des frais supplémentaires est égal à la
différence entre le prix du repas payé et la valeur du repas pris
au foyer (évalué à 490 € pour 2020) ;
– si vous n'avez pas de justifications détaillées, les frais
supplémentaires sont évalués à 4,90 € par
repas.
Vous disposez d'un mode de restauration
collective : vous pouvez déduire, sur justificatifs, le montant
de ces frais supplémentaires pour un montant égal à la
différence entre le prix du repas payé « à la
cantine » et la valeur du repas prix au foyer
(évalué à 4,90 € pour 2020).
Dans tous les cas, vous devez déduire des frais déductibles,
s'il y a lieu, la participation de votre employeur à l'achat de
titres-restaurant.
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Apprentis :
compte tenu de l'exonération à
hauteur de 18 473 € (pour 2020) de la rémunération totale
de l'apprenti, les frais réels sont déductibles au prorata des salaires
imposés.
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